مجموعه پاسخ های جامع به سوالات مالیاتی مودیان

نمونه سوالات متداول مودیان:

• چگونه می توان برای مودیان فوت شده اظهارنامه ثبت نمود؟

ابتدا می بایست پیش ثبت نام مودی فوت شده انجام گردیده و سپس درخواست غیر فعال شدن پیش ثبت نام وی به اداره مربوطه داده شود. در صورت غیر فعال بودن پیش ثبت نام / ثبت نام مودی می توان برای مدت زمان فعالیت مودی فوت شده اظهارنامه ثبت نمود.

• در اظهارنامه شراکتی به منظور تقسیم درست معافیت ۱۰۱ زمانی که یکی از شرکا فوت می کند نوع شراکت را چگونه می بایست تعریف نمود؟

در اظهارنامه شراکتی هنگامی که یکی از مودیان فوت کرده و ورثه جایگزین آن می شوند می بایست نوع شراکت وراث قهری و نوع شراکت شرکا اختیاری انتخاب گردد.

• علت عدم محاسبه معافیت ۱۰۱ برای مودیان اشخاص حقیقی چیست؟

در اظهارنامه مشارکت در صفحه اطلاعات هویتی شرکا می بایست نوع شراکت (اختیاری یا قهری)، و در صورت شراکت با همسر در واحد کسبی مربوطه، کدملی همسر مشخص شود.

همچنین اشخاص حقیقی به منظور استفاده از معافیت ۱۰۱ می بایست به سوال نصب سامانه صندوق فروش پاسخ دهند. در صورتی که مودی جزء مشاغل ذکر شده است موظف به نصب سامانه صندوق فروش می باشدکه در صورت عدم نصب معافیت ۱۰۱ به او تعلق نخواهد گرفت.

در صورتی که هر یک از شرکا مشمول معافیت ماده ۱۰۱ باشند توسط خود سیستم به هر یک از شرکا معافیت داده می شود و در نهایت معافیت شرکا جمع شده و به جدول محاسبه مالیات فیلد مربوطه منتقل می شود.

لازم به توضیح است معافیت بر اساس درصد سهم اعمال نمی گردد و فقط وابسته به تعداد شرکا و نوع شراکت می باشد.

• در مواردی که زن و شوهر شریک هستند اطلاعات کد ملی آنها چطور می بایست ثبت گردد؟

در جدول شماره ۴ که برای ثبت اطلاعات مودی و شرکا است، می بایست در ستون شماره ملی همسر در صورت شراکت، برای مرد شماره ملی زن، و برای زن شماره ملی شوهر ثبت شود.(اطلاعات می بایست به صورت ضربدری تکمیل گردد.)

• پیغام (مبلغ وارد شده در بخش فعالیت های مشمول مقطوع) مغایر با (مبلغ وارد شده در بخش محاسبات معافیت ) می باشد؟

مبالغ وارد شده در جدول ۵ (درآمدهایی مقطوع که قبلا پرداخت شده است) شامل (جمع درآمدهای مقطوع) و (سود(زیان)درآمدمقطوع) می باشد که این مبالغ به جدول شماره ۶ (محاسبه معافیت ها) انتقال می یابد. چنانچه مبلغ (جمع درآمدهای مقطوع) بزرگتر از مبلغ (سود(زیان)درآمدمقطوع) باشد می بایست در جدول شماره ۶ مبلغ/مبالغ مربوط به هزینه های مربوطه نیز وارد گردد تا (سود(زیان) درآمد معاف) برابر با مبلغ (سود(زیان)درآمدمقطوع) در جدول شماره ۵ گردد.

• چگونه در اظهارنامه حقیقی در جدول (پرداخت های مربوط به این اظهارنامه) می توان بیش از سه رکورد ثبت نمود؟

نحوه ثبت حسابداری مالیات و عوارض بر ارزش افزوده قبوض آب و برق

“آیا هزینه هایی مثل قبوض برق و تلفن و فاکتور رستوران و … که ارزش افزوده دارند باید در گزارشات فصلی اعلام شوند؟”

سلام دوستان خوب. امروز به دنبال طرح سوالی از سوی یکی از دوستان عزیز،محتوای  مطلب را به سمت بحث قبوض آب و برق برده ایم.
در فرآیند های مالی رویدادهایی هستند که فرآیند مستمر و همیشگی قلمداد می شوند به همین علت از توجه کمتری برخوردار میشوند. با اینکه ارسال معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده چندین سال است که اجرا می شود اما هنوز هم سوالات زیادی در مورد آیتم های تکراری برای مودیان عزیز پیش می آید.

برای محاسبه بهای تمام شده دارایی ثابت مشهود چه مخارجی منظور نمیشود؟

دارایی ثابت مشهود

سلام دوستان خوب پرشین حساب. در ادامه مطالبی که در خصوص آموزش حسابداری و نکات مهم از استانداردهایحسابداری برای شما منتشر نمودیم امروز نیز نکاتی را در مورد استاندارد حسابداری شماره ۱۱ که همان دارایی ثابت مشهود است عنوان خواهیم کرد.

استاندارد شماره۱۱ حسابداری : دارایی ثابت مشهود 

دارایی ثابت مشهود چیست؟طبق استاندارد حسابداری شماره ۱۱ به دارایی هایی اطلاق میشود که این دو شرط زیر را دارا باشند:

1. برای تولید، عرضه کالا و خدمات، اجاره به دیگران یا برای مقاصد اداری توسط واحد تجاری نگه داشته شده اند.
2. و همچنین انتظار می رود که بیش از یک دوره مالی مورد استفاده قرار بگیرد.

از دیگر خصوصیات دارایی های ثابت باید به این مورد اشاره نمود که :

1. به قصد فروش خریداری نشده باشد که اگر به این منظور باشد باید در سر فصل موجودی ها نگهداری گردد.
2. عمر مفید آن بیش از یک دوره مالی باشد که اگر کمتر باشد باید در سرفصل دارایی جاری قرار بگیرد.

در این استاندارد دارایی های ثابت مشهود به سه گروه زیر تقسیم بندی شده اند:

۱٫دارایی های مشهود استهلاک پذیر مانند ساختمان و تجهیزات و وسایل نقلیه

۲٫ دارایی های مشهود استهلاک ناپذیر مانند زمین

۳٫ دارایی های نقصان پذیر مانند معادن و منابع طبیعی

 

با این تعاریف که بیان شد به این موضوع میرسیم که بهای تمام شده یک دارایی ثابت مشهود با چه ارقامی قابل محاسبه است؟

1. قیمت خرید + عوارض گمرکی+مالیاتهای غیر قابل استرداد خرید، بعد از کسر تخفیفات تجاری
2. هرگونه مخارجی که متحمل میشویم تا دارایی به وضعیت قابل بهره برداریبرسد
3. برآورد اولیه مخارج پیاده سازی و برچیدن دارایی و بازسازی محل آن از بابت تعهدی که تقبل میشود.( مثلا زمانی که متعهد میشویم تابعد از پایان فعالیت بر روی یک معدن زمین آن را بازسازی و به حالت اولیه برگردانیم.)

موارد یاد شده کلی است و برای درک بهتر موضوع چند آیتم که به صورت مستقیم یا غیر مستقیم به دارایی افزوده میشود را بیان میکنیم:

1. هزینه حقوق و سایر مزایای کارکنانی که در ساخت یا بهره برداری دارایی مذبور نقش داشته اند.
2. مخارج آماده سازی محل نصب
3. مخارج حمل و نقل اولیه
4. مخارج نصب و مونتاژ
5. مخارجی که برای تولید آزمایشی دارایی پرداخت شده ، البته بعد از کسر خالص عواید حاصل از فروش اقلام تولید شده
6. همچنین حقوق مدیران و سایر اقلام سرباری که با رساندن دارایی به وضعیت قابل بهره برداری در ارتباط است

البته به این نکته توجه داشته باشید که برخی از مخارج هستند که در بهای تمام شده دارایی های ثابت مشهود منظور نمیشود مانند:

• مخارج افتتاح تاسیسات جدید
• مخارج معرفی
• کالا یا خدمات جدید مثل مخارج تبلیغات
• مخارج برقراری فعالیتهای تجاری در مکانهای جدید یا با مشتریان جدید( شامل مخارج آموزش کارکنان)
• مخارج اداری به جز مواردی که مربوط به مرحله قبل از بهره برداری باشد( بند ۶ استاندارد حسابداری شماره ۲۴)
• سایر مخارج سربار عمومی غیر مرتبط با رساندن دارایی به حالت قابل بهره برداری.

نکاتی مربوط به اظهارنامه مالیاتی ۹۶ با تغییرات جدید

اظهارنامه مالیاتی

سلام دوستان خوب پرشین حساب.

سازمان امور مالیاتی کشور اظهارنامه های مالیاتی مربوط به عملکرد سال گذشته را از طریق سایت Tax.gov.ir در دسترس مودیان عزیز قرارداد. اما در اظهارنامه مالیاتی جدید ارایه شده تغییراتی وجود دارد که لازم است مودیان مالیاتی از آن اطلاع داشته باشند. در ادامه با تصاویر مربوط به هر صفحه تغییرات را برای شما بیان خواهیم کرد.

دانلود نرم افزار ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی

اولین تغییر اینکه تعداد صفحات اظهارنامه اشخاص حقوقی از ۲۵ صفحه به ۲۷ صفحه افزایش پیدا کرده است و در جداول صفحات اظهارنامه مالیاتی جابجایی هایی صورت گرفته است.

در صفحه اول اظهارنامه اطلاعات هویتی مودی تغییر محسوسی ایجاد نشده است. در صفحه دوم اظهارنامه اطلاعات حسابهای بانکی با گردش بدهکار و بستانکار طی دوره مالی و مانده حساب مورد درخواست قرار دارد، لازم به ذکر است که در صفحه دوم اظهارنامه جدول سایر محل های فعالیت حذف شده است.

همانطور که در تصویر مشاهده می فرمایید، در صفحه سوم اظهارنامه که از صفحات کلیدی اظهارنامه می باشد علاوه بر سوالات قبلی تا ردیف ۹ از ردیف ۱۰ سوالاتی در مورد تغییر نشانی و تغییر نام شرکت مورد درخواست می باشد. در صفحه سوم اظهارنامه ردیف ۱۳آخرین وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل شرکت مورد درخواست می باشد. وضعیت های مورد درخواست در این قسمت شامل : ۱-تشخیص ۲-قطعی ۳-عدم فعالیت۴-اجراء۵-بدون اطلاع ۶-اولین سال فعالیت  میباشد.

 
در صفحه سوم اظهارنامه ردیف چهارده افزایش درآمد نسبت به سال قبل مورد درخواست می باشد. در صورت پاسخ بلی درآمد ابرازی سال قبل و سال جاری مورد و درصد افزایش مورد درخواست می باشد. ردیف پانزدهم سوال شده است که بدهی مالیاتی سال قبل را تسویه نموده اید یا خیر؟  همچنین در ردیف شانزدهم در مورد دفاتر رسمی ثبت شده شرکت سوال شده است که در صورت پاسخ بلی درج کد رهگیری اخذ دفاتر قانونی الزامی است.

در صفحه چهارم این اظهارنامه، اطلاعات مجوزهایی که برای شرکت اخذ شده است را باید ثبت نمود.

در صفحه پنجم اظهارنامه اطلاعات اعضای هیات مدیره و مدیر عامل ، تاریخ عضویت و پایان عضویت و صورت جلسه انتخاب و ثبت آن در مرجع ثبت شرکتها و دیگر اطلاعات بورسی مورد نیاز است.

در صفحه ششم از اظهارنامه مالیاتی اطلاعات دفاتر قانونی مودی را بررسی میکند. دفاتر به دو بخش تقسیم شده است : دفاتر دستی و دفاترماشینی (مکانیزه)

درجدول ۳-۱ دفاتردستی علاوه بر شماره ثبت دفاتر قانونی درج کد رهگیری پلمب دفاتر از طرف اداره ثبت شرکتها الزامی است و در جدول ۳-۲ ارائه مشخصات دفاتر ماشینی(مکانیزه،الکترونیکی) اطلاعاتی مانند:

* مشخصات نرم افزار حسابداری مورد استفاده

* نام شرکت تولید کننده نرم افزار

* نوع بانک اطلاعاتی

*تاریخ نصب

*مورد استفاده (جهت اطلاع  این بخش هنوز غیر فعال است.) را شامل می شود.
صفحات هفتم تا یازدهم تغییرات چشم گیری اعمال نشده اشت. ولی در صفحه دوازدهم از اظهارنامه مالیاتی تغییراتی حاصل شده است. صفحه ترازنامه از صفحه بیستم اظهارنامه سال قبل به صفحه دوازدهم اظهارنامه سال جاری منتقل شده است. در جدول ترازنامه تغییر ایجاد شده است منتها در انتهای صفحه ترازنامه اطلاعات زیر مورد درخواست است.

1. مبلغ خرید طی دوره دارایی های ثابت مشهود
2.  مبلغ خرید سایر داراییها

به دنبال تغییرات صفحه دوازدهم ، صفحه سیزدهم نیز دچار تغییر گشته است. صفحه سود و زیان از صفحه بیست و یک اظهارنامه سال قبل به صفحه  سیزدهم منتقل شده است. ردیف ۱۸ و ۱۹-سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی تفکیک شده است در انتهای صفحه سود و زیان اطلاعات زیر مورد درخواست است.

۱-ناخالص فروش ضایعات۲-ناخالص فروش دارایی های غیر منقول۳-ناخالص فروش سایر داراییها

۴-ناخالص فروش مواد اولیه  ۵-مبلغ خریدهای هزینه ای (سایر خریدها)مورد درخواست است. (خرید هایی که مستقیمادر فرایند تولید وارد نشده است. در خصوص مبلغی که در ردیف ۱۹ صفحه سود وزیان درج شده است.) در جداول صفحات تغییری ایجاد نشده است.

صفحه پانزدهم : این صفحه ای جدید در اظهارنامه مالیاتی سال جدید می باشد.این صفحه مخصوص کارفرمایان است که اطلاعات پرداختی قراردادها و صورت وضعیت های تایید شده با مبلغ آنها مورد درخواست است.

صفحه شانزدهم : این صفحه نیز جدید است و مخصوص پیمانکاران است که  اطلاعات دریافتی قراردادها و صورت وضعیت های تایید شده مورد درخواست است.

صفحه هفدهم : این صفحه نیز جدید است و اطلاعات شامل (فصل،نوع فهرست،شماره پیگیری ارسال ، تاریخ ارسال و وضعیت شامل عدم معامله و یا عدم ارائه فهرست معاملات مورد درخواست است.

صفحه هجدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط بهموجودی کالا مانند مانده کالای ساخته شده و کالای درجریان ساخت از ما خواسته میشود.

صفحه نوزدهم : در این صفحه اطلاعات سرمایه ایی که در برگیرنده مبالغ سرمایه به ترتیب میزان سهم و سهم الشرکه است را باید وارد نمود.

در صفحه بیستم اطلاعات فروش و بهای تمام شده کالای فروش رفته را باید درج نمود. اطلاعاتی مانند مواد ، دستمزد و سربار ساخت و …

اظهارنامه را با نرخ صفر اعلام کنید!

سلام دوستان پرشین حساب
با اینکه چندین دوره مالی از اجرایی شدن مالیات بر ارزش افزوده میگذرد ولی هنوز هم برخی آن را مساله ایی مبهم میدانند. هنوز هستند کسانی که نمیدانند آیا مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر؟
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر چیست ؟ و یا معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای چه مشاغلی است؟
همه این موارد در سال های ابتدایی اجرایی شدن این قانون کامل تشریح شد ولی به بیان ساده تر باید پذیرفت که این قانون هنوز برای عده ایی از موعدیان جا نیافته است.
امروز برای شما بیان خواهم کرد که چه کسانی باید مالیات با نرخ صفر رد کنند و یا چه کسانی معاف هستند.
مالیات با نرخ صفر و تفاوت آن با معافیت مالیاتی در چیست؟
زمانی که شخص طبق قانون مشمول مالیات باشد و در دوره ایی فعالیت نداشته باشد باید درآمد خود را اعلام کند و نرخ مالیات ارزش افزوده او صفر میشود.
ولی زمانی که کسی طبق موارد قانونی موضوع ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده ارزش افزوده معاف باشد اصلا نباید در سامانه ارزش افزوده ثبت نام نماید. به این حالت معافیت مالیات بر ارزش افزوده میگویند.
در این ماده عرضه و ارائه برخی از کالاها و خدمات و همچنین واردات آن ها از پرداخت مالیات معاف است، مانند:
محصولات کشاورزی، مطبوعات،نان، کوشت،انواع دارو، خدمات بانکی، خدمات مسافر بری و مواردی دیگر که همگی در ماده ۱۲ این قانون به تفصیل بیان شده است.

تفاوت حسابداری با حساب سازی در چیست؟

یکی از روشهای فرار مالیاتی حساب سازی یا بازی با حسابها است که در طول سالها برخی از حسابداران با استفاده از این روشهای سعی در پایین نشان دادن سود خود نموده و بعضا با توجه به شرایط موجود و نبود یک سازمان مالیاتی یک پارچه و سازمان یافته در این زمینه موفق نیز بوده اند. و در بیشتر موارد ما با شرکتهایی مواجه بودیم که سیستم دو دفتری داشته و همه اطلاعات حسابداری خود را در دفاتر اصلی ثبت نمیکردند.

برررسی تخصصی حسابداری غیر شفاف هالیوودی

حسابداری هالیوودی ، به روش حسابداری غیر شفافی گفته می شود که فیلم سازان هالیوود برای بودجه بندی و ثبت درآمدها و هزینه های تولیدات خود به کار می برند دراین روشها عمدتا هزینه ها به صورت متورم ثبت می شوند تا سود را کاهش دهند یا حتی آن را به زبان تبدیل کنند با این کار مبالغی که قرار است برمبنای رقم سود خالص به اشخاص دیگر پرداخت شوند کاهش می یابد . جان دی ، مک دولاند در رمان خود با نام «سقوط آزاد در قرمز به رنگ خون»(1981) از زبان شخصیت داستان درباره ی حسابداری هالیوودی چنین می گوید:

اندازه گیری موجودی کالا در شرکتهای حسابداری

درباره سیستم های ادواری و دائمی موجودی کالا صحبت شد و مثالهایی درباره نحوه ثبت خرید و فروش در هر سیستم نیز زده شد ولی نکته ای که بایستی به آن توجه کرد این است که شرکتهایی که در طول سال نسبت به خرید و فروش کالا اقدام می کنند در پایان سال چه مبلغی را باید در صورتهای مالی خود بعنوان موجودی کالای پایان دوره نشان دهند.
در روش دائمی، قیمت تمام شده موجودی کالای پایان دوره همان مانده حساب موجودی کالاست ولی در روش ادواری قیمت تمام شده موجودی کالای پایان دوره از طریق انبارگردانی و تعیین تعداد موجودی کالای پایان دوره با روشهایی که توضیح خواهم داد بدست می آید البته شرکت ها بدون توجه به استفاده از سیستم ادواری و یا دائمی معمولاً در پایان سال برای اطمینان از صحت مانده های موجودی کالای خود اقدام به انبارگردانی مینمایند یعنی از طریق شمارش عینی موجودی های خود و مطابقت آنها با کارت های انبار هر کالا به صحت یا سقم آنها پی میبرند.

سیستم های اندازه گیری موجودی کالا:
1 – روش اولین صادره از اولین وارده (فایفو)     FIRST IN FIRST OUT
2 – روش اولین صادره از آخرین وارده (لایفو)    LAST IN FIRST OUT
3 – روش میانگین موزون
4 – روش شناسایی ویژه