پایان بهره مندی کارفرما از تخفیف بیمه

با پایان برنامه پنجم توسعه اقتصادی کشور، بند (و) ماده ۸۰ این قانون، بدون اعتبار خواهد بود. مطابق بند «و» ماده (۸۰) قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران کارفرمایان میتوانستند با مراجعه به موسسات کاریابی مجاز به منظور بیمه نیروهای خود از تخفیفات حق بیمه تامین اجتماعی بهره مند گردند.

ولی با اتمام این مهلت و با شروع برنامه پنج ساله ششم، کارفرمایان باید در نظر داشته باشند که این قانون و تخفیف های مذکور که همگی در جداولی تهیه و ابلاغ شده بودند، بدوت اعتبار شده و چون این طرح در برنامه ۵ ساله ششم توسعه گنجانده نشده است لذا  کارفرمایان عزیز نمیتوانند از تخفیف حق بیمه سهم کارفرما موضوع بند (و) ماده ۸۰ این قانون استفاده کنند.

از این جهت لازم است که حسابداران و کارفرمایان برای ارسال لیست فروردین ماه سال جاری،  پرسنلی را که کارفرما از معافیت ماده ۸۰ استفاده میکرد باید بطور کامل (۳۰%  =۲۷ درصد + ۳ درصد) محاسبه و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت شود.
در صورت عدم توجه به این مورد و اعمال معافیت ماده ۸۰ برای سال جدید، مشمول جریمه های مربوطه خواهند شد.

لازم به یادآوری است که این قانون تا پایان سال ۹۴ اعمال شد و در سال ۹۵ این قانون تمدید دوباره شد، که در سال های ابتدایی این قانون کارفرما تخفیف کمتری دریافت میکرد که اگر شرایط مربوطه را رعایت و ادامه داشت از تخفیفهای بیشتری برخوردار میشد.

نحوه احتساب تخفیف بیمه ایی کارفرما موضوع بند ( و ) ماده ۸۰ با توجه به جدول زیر انجام میگرفت که با مثالی برای شما بیان میشود:

 

سال بهره مندی	تخفیف سهم کارفرما	حق بیمه سهم دولت	حق بیمه سهم کارفرما
اول	۹۰	۱۸	۲
دوم	۸۰	۱۶	۴
سوم	۷۰	۱۴	۶
چهارم	۶۰	۱۲	۸
پنجم	۵۰	۱۰	۱۰

 

یعنی اگر در سال ۹۵که پایه حقوق روزانه حدودا ۲۷ هزار تومان بود، کارفرما قصد داشت با توجه به شرایط خود از تخفیف بیمه ایی این موضوع استفاده کند، می بایست مبلغی بالاتر از رقم پایه حقوق( مثلا ۳۱۰۰۰۰ ریال ) را اعلام میکرد و بر روی این مبلغ ۱۰ درصد تخفیف بیمه سال پنجم را  میگرفت،

ولی با شرایط جدید فردی که از این قانون برای سال ۹۶ ( در زمان پایان اعتبار این قانون ) هم استفاده کند مثلا با احتساب مابه تفاوت مبلغ سال قبل با پایه حقوق ۹۵ ( ۲۷هزارتومان پایه حقوق که باید ۳۱ هزار تومان اعلام میکرد )، مبلغ حقوق کارگر خود را تقریبا ۳۵هزار تومان اعلام کند و بر این اساس ۱۰ درصد تخفیف ماده ۸۰ پرداخت نماید، برایش برگ کسر پرداخت صادر خواهد شد.

این کارفرما باید مابه تفاوت ۳۰درصد و ۱۰ درصد پرداختی خود را به تامین اجتماعی بپردازد و از تاریخ پایان اعتبار موضوع جریمه تا هر زمان که کسر پرداخت را نپردازد ماهانه مشمول ۲ درصد جریمه خواهد شد.

با پایان اعتبار این معافیت کارفرمایانی که نیروهای جعلی بیمه میکردند تا از این طریق هزینه های خود را بیشتر نشان داده و سود کمتری ابراز کنند و در کنار آن از تخفیفات سازمان تامین اجتماعی هم برخوردار شوند، دیگر نمیتوانند از این شرایط بهره مند شوند.

برخی از کارفرمایان با این ماده یک تیر و دو نشان میزدند به این طریق که افرادی را که مایل بودند بیمه کارگری رد کنند را میپذیرفتند، از آن ها حق بیمه را کامل دریافت میکردند و خود نیز از تخفیفات بیمه ماده ۸۰ بهره میبردند با این کار تقریبا برای هر کارگر ۲۰ درصد به نفعشان میشد . چون در سال پنجم به جای ۳۰ درصد سهم کارفرما، تنها ۱۰ درصد را باید پرداخت میکرد. ولی در سال جدید این ماده اعمال نخواهد شد.

منبع: پرشین حساب

در مالیات اجاره املاک این مورد فراموش نشود!

مالیات اجاره املاک

با سلام و احترام خدمت شما دوست عزیزم
در شرایطی که مودیان با سرعت بیشتری مشغول ارائه اظهارنامه مالیاتی می شوند من هم با مسئله ای روبرو شدم که شاید سوال خیلی از شما باشد .
در ارسال اظهارنامه مالیات بر درامد اجاره املاک به موجری برخوردم که دارای چندین ملک می باشد و همه آنها را اجاره داده است و در یکی از املاک با شخص دیگری شریک است که مضافاً سهم هایشان از ملک مذکور با برابر هم نیست .
با یک مثال واقعی این مورد رو براتون تشریح میکنم .

آقای فرهمند دارای ۴ ملک است که ۳تای آنها اداری و یکی از آنها تجاریست که با کاربری باشگاه اجاره داده شده .
مبالغ رهن و اجاره برای هر ملک بصورت زیر است :
ملک اداری ۱        اجاره ماهیانه ۳۰۰،۰۰۰          رهن ۲۵۰،۰۰۰،۰۰۰        تاریخ شروع قرارداد     ۱۳۹۳/۰۳/۰۵
ملک اداری ۲        اجاره ماهیانه ۵۰۰،۰۰۰          رهن ۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰        تاریخ شروع قرارداد     ۱۳۹۳/۰۹/۱۶
ملک اداری ۳        اجاره ماهیانه ۷۰۰،۰۰۰          رهن ۳۰۰،۰۰۰،۰۰۰        تاریخ شروع قرارداد     ۱۳۹۴/۰۲/۰۲
باشگاه ورزشی      اجاره ماهیانه ۹،۰۰۰،۰۰۰        رهن ۶۰،۰۰۰،۰۰۰         تاریخ شروع قرارداد      ۱۳۹۴/۰۸/۲۱

فرض کنید در واحد چهارم (باشگاه ورزشی ) با آقای زارع به نسبت ۲ به ۴ شریک باشند( آقای فرهمند ۲ دانگ از ۶ دانگ و اقای زارع ۴ دانگ از ۶ دانگ)
ابتدا باید درآمد حاصل از اجاره املاک را که به ۲ دسته اجاره ماهیانه و درآمد حاصل از رهن تقسیم میشود محاسبه کنید .
در قدم اول تعداد ماه هایی از قرارداد که در سال اظهارنامه مربوطه هست را بدست آورید .

اگر شخصی چندین ملک داشته باشد چگونه اظهارنامه املاک ثبت کند؟

اظهارنامه املاک

خردادماه هر سال زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی است. مودیان باید در این مدت تعیین شده اظهارنامه خود را ارائه کنند. در غیر این صورت مشمول جرائم مربوطه خواهند شد. در این پست نکاتی را برای شما در خصوص اظهارنامه مالیاتی خواهیم گفت.

نکاتی در خصوص ارائه اظهارنامه مالیاتی املاک: 

چگونه از تخفیف مالیاتی در اظهارنامه ملک برخوردار شویم

اظهارنامه ملک

سلام دوستان عزیزش . امروز با یک نکته از اظهارنامه املاک با شما همراهان هستیم. امروز که برای حل مشکل مالیاتی یکی از مودیان عزیز به اداره مالیاتی مراجعه کردم با موردی مواجه شدم که به نظرم  برای شما نیز کاربردی خواهد بود.

صاحب ملکی مکانی را برای اجاره به فرد دیگری واگذار نموده بود و طبق اجاره نامه مبلغی را ماهانه به عنوان درآمد مالیات اجاره دریافت میکند. اظهارنامه خود را ارسال و منتظر رسیدگی طبق رقم مندرج در اظهارنامه خود بودند.

بعد از بررسی به دلیل اینکه در سند اجاره نامه از مبلغی به عنوان قرض الحسنه یاد شده بود دلیل آن شد تا مالیات اجاره این مودی طبق دفترچه ضرایب و از سوی ممیز مالیاتی برآورد شود. در این میان بخش نامه ای وجود داشت که بیان نمود اگر ملک برای مقاصد ورزشی و آموزشی و موارد دیگر از این قبیل اجاره داده شده باشد این موضوع باعث تعاق گرفتن درصد تخفیفی برای صاحب ملک خواهد شد.

در واقع این ملک به دلیل اینکه برای مقاصد ورزشی استفاده میشود این مزیت را برای صاحب ملک دارد که ۳۰درصد از مالیات متعلق را در بر میگیرد نه کل مالیات را.

این مورد نکته ایی است که شاید بسیاری از مودیان عزیز در جریان آن نیستند و با ارائه نکردن مدارک برای اظهارنامه ملک ، خود را مشمول دریافت تخفیف نمیکنند. این امر مشروط به این است که مستاجر به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کند و دارای مجوز رسمی برای فعالیت خود در آن ملک باشد.

مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی :

خانم یا آقا بودن در استخدام حسابدار تاثیر ندارد

استخدام حسابدار زن ۳ –  استخدام حسابدار مرد  ۰ 

حقوق حسابدار زن ۰ – حقوق حسابدار مرد ۳

سلام دوست خوبم شما این نتیجه گیری را قبول دارید؟ اگر دایره استخدام حسابدار را یک مسابقه در نظر بگیریم کدام دسته برنده مسابقه هستند؟ آیا برنده ای دارد؟ و اگر دارد نحوه انتخاب برنده بر چه منوالی است؟ من از دو منظر این موضوع را موشکافی کردم یکی از نظر استخدام حسابدار و دیگری حقوق حسابدار بین بانوان و آقایان. شما خانم و آقای گرامی شاید با یک دید کلی با  نتیجه گیری من موافق باشید یا تا حدودی نظرتان نزدیک به من باشد. اگر من و شما این تفکر را داشته باشیم به شدت در اشتباهیم! در ۵ سال اخیر تمام این فرضیات باطل شده است.علت مشخص است و من در این نوشته به شما این موضوع را اثبات می کنم. معیار استخدام حسابدار از نظر ارگانها، سازمانها، شرکتها و حتی مشاغل انفرادی و کوچک به کلی تغییر کرده است و دیگر مدیران و مالکان کسب و کارها مانند گذشته تصورشان از حسابدار داشتن یک خانم نیست که با حقوق منشی و انتظارات بیجا در مورد کارهای اداری او را به کار بگیرد. در یکی از همایش ها که مخاطب آن پیمانکاران شهرداری و ها دهیاری ها بودند این موضوع را در حال تشریح کردن بودم که یک نفر اجازه خواست که سوالی بپرسد، موافقت کردم فکر می کنید سوال و نظرش چه بود؟ گفت شما چقدر با حسابداران برخورد دارید که نمی دانید افراد پر مدعا و پرتوقع با تجربه کم هستند؟ فقط کارشان کلاس گذاشتن است؟ و پاسخ من بعد از دعوت کردن این دوست عزیز به آرامش این بود،شغل شریف شما چیست؟ گفتند عمران گفتم اگر در این جمع فردی ادعا کند که تمام مهندسین عمران افراد نا آشنا به مدیریت و بازاریابی هستند و اصلا هوش بازار ندارند شما می پذیرید؟ بلافاصله پاسخ دادند خیر اصلا اینطور نیست شاید برخی از مهندسین اینطور باشد. من هم بلافاصله عرض کردم پس در مورد حسابداران هم همینطوراست. با دیدن یک یا چند مورد نمی توانید ادعا کنید تمام حسابداران مدعی و پرتوقع هستند! ولی نکته این است که شما عیار را چگونه برای استخدام حسابدار می سنجید؟

گزارش بهای تمام شده کالای فروش رفته

گزارش بهای تمام شده کالای فروش رفته

سلام دوستان خوب پرشین حساب به دنبال روند آموزش استاندارد های حسابداری به صورت کاربردی، که در روزهای قبل در خصوص آن مطالب ارزنده ایی ارائه شد، امروز نیز تصمیم بر آن است تا با بیان استاندارد حسابداری شماره ۸ ، نکات مهمی در خصوص حسابداری موجودی کالا برای شما ارائه دهیم و مراحلی را که برای تهیه یک گزارش بهای تمام شده کالای فروش رفته باید طی نمود را برای شما مطرح میکنیم.

ثبت حسابداری تعدیلات سنواتی

ثبت حسابداری
در ادامه سری مطالب آموزش حسابداری، که برای یادگیری حسابداری در سایت قرار داده میشد امروز هم برای شما مطلبی سودمند ارائه میدهیم. امید است که استفاده از این مطالب برای شما رضایت بخش باشد. امروز قصد داریم که بدانیم تعدیلات سنواتی بر اقلام مقایسه ای چه تاثیراتی خواهد داشت و ثبت حسابداری آن چگونه است؟
تعدیلات سنواتی

ایا از ثروتمند شدن مدیر خود خسته شده اید؟

افراد معمولا کارمندان جزء هستند که بیشتر از همه در محیط کار خود فعالیت دارند ولی کمترین مزد را دریافت میکنند. حسابدارانی هستند که زمان زیادی را برای افزایش سود شرکت صرف میکنند ولی تنها یک حقوق مختصر دریافت میکنند و یا حتی افرادی هستند که به هیچ وجه حسابداری و حرفه ی حسابداری را فرا نگرفته اند ولی با یک مشاوره جزئی که آن را تجربی آموخته اند حقوقی دریافت میکنند که یک نیروی کار در همان شرکت با ۳۰ روز کار طبق ساعت اداره کار باید دریافت کند.
این موارد تماما از انواع مختلف نارضایتی های در یک شرکت و سازمان خواهد بود که شاید کمترین دقتی از سمت مدیریت به آن میشود ولی در صورت ادامه دار شدن این موضوع، بازده شرکت کم خواهد شد.مدیران لازم است توجه داشته بباشند که در محیط کار نباید رویدادی باعث ناراحتی نیروی کار و به خصوص حسابدار  شود. یک حسابدار، یک کارشناس، یک نیروی فروش و یا یک نیروی خدماتی که همگی در جهت پیشرفت واحد مذکور در تلاش هستند نباید کوچکترین مورد، نارضایتی آنان را فراهم کند. برخی معتقدند که چرا ما با یک حقوق جزئی و ثابت باید خود را به زحمت بیاندازیم تا مدیران ثروت خود را بیافزایند؟

اگر کار پیمانکاری دارید، این اشتباه را مرتکب نشوید!

ماده ۱۰۴ حذف شده است و پیمانکاران دیگر مالیاتی را پرداخت نمی کنند
ماده ۱۰۴ حذف شده است و پیمانکاران مالیات تکلیفی را پرداخت نمی کنند 
به نظر شما کدام جمله صحیح است؟ بله درست حدس زدید طبق اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم از ابتدای سال ۱۳۹۵، ماده ۱۰۴ حذف شده است و دیگر شرکتهای پیمانکاری و پیمانکاران نباید ۳ درصد تکلیفی را پرداخت کنند و از صورت وضعیت ارسالی آنها کسر نمی شود، ولی این جمله به این معنا نیست که پیمانکاران دیگر هیچگونه مالیاتی پرداخت نمی کنند و به نوعی معاف هستند!همانطوری که اشاره شد پیمانکاران الزامی به پرداخت مالیات تکلیفی حق الزحمه ندارند که از هر صورت وضعیت کسر میشد ولی مالیات عملکرد و مالیات بر درآمد آنها که به قوت خود باقیست وتمام فعالان حوزه پیمانکاری می بایست در تیرماه اظهارنامه عملکرد خود را به ححوزه مالیاتی ارسال کنند.
یکی از نکات دیگری که  در فعالیتهای پیمانکاری بسیار مهم می باشد، مبحث مالیات بر ارزش افزوده است . یک پیمانکار موظف است در سامانه مالیات بر ارزش افزوده پیش ثبت نام و ثبت نام خود را نهایی کند و بلافاصله اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بصورت دوره ای نماید تا بتواند خیلی سریع گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده خود را از سازمان ارزش افزوده دریافت نماید. این در حالی است که یک پیمانکار وقتی می تواند مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزوده را در صورت وضعیت خود تثبیت کند که گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده را به کارفرما ارائه نماید. و این یک الزام است . متاسفانه بیشتر پیمانکاران بخصوص پیمانکاران انبوه سازی مانند مسکن مهر و تعاونی مسکن نهادها ، اقدامات قابل قبولی در این زمینه انجام نداده اند و با پرداخت چند برابر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده جدا از خسارت و جرائم دیگر ، هزینه هنگفتی را بر فعالیت اجرایی خود وارد ساخته اند .
نحوه اعمال مالیات و وعوارض پیمانکاری 
مهمترین نکته ای خیلی از پیمانکاران توجهی به آن ندارند ، جمع آوری اسناد و مدارک استاندارد و صدور نوع صورت وضعیت هاست . متاسفانه من خودم بارها شاهد این قضیه بوده ام که بر فرض پیمانکار بابت مواد و مصالح پای کار ، مالیات و عوارض پرداخت کرده است و چون مدرک و یا فاکتوری ندارد نتوانسته است از اعتبار مالیاتی آن استفاده کند و بابت درصد دریافتی از کارفرما ، فقط پرداخت کننده اظهارنامه مالیاتی بوده است . مهمترین اصولی که یک پیمانکار باید جهت اعتبار مالیات بر ارزش افزوده خود انجام دهد شامل موارد زیر است :

• دریافت فاکتورها و صورتحساب های استاندارد خرید مواد و مصالح بهنگام پرداخت

• ثبت نام در مالیات بر ارزش افزوده

• تنظیم صورت وضعیت ارائه شده در صورتحساب استاندارد اداره دارایی

• بایگانی و نگهئداری صورتحسابهای خرید و فروش

• اقدامات لازم برای دریافت گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده

• ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در مهلت مقرر

• پرداخت به موقع مبلغ مالیات بر  ارزش افزوده  هر دوره

نقطه ضعف تمامی پیمانکاران! نداشتن گواهینامه ارزش افزوده 
این سوال بیشتر پیمانکاران است که متاسفانه راهنمایی صحیحی از جانب کارفرما و یا دیگر مشاورین صورت نمی گیرد و واقعاً نمی دانند که چه بکنند ؟ مهمترین اقدامی که شما باید به عنوان پیمانکار در صورت وضعیت خود اعمال کنید این است وقتی گواهینامه ندارید نباید درصد صورت وضعیت ارائه شده به کارفرما را اعمال کنید و وقتی موفق به دریافت این گواهینامه از سازمان مالیات برارزش افزوده شدید ، می توانید درخواست دریافت مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزوده صورت وضعیت های قبلی را نیز نمایید.
مسیر تعلق مالیات 
این هم یکی دیگر از مواردی است که پیمانکاران را دچار سردر گمی کرده است . من در این قسمت عیناً پاسخ سازمان مالیات و عوارض بر ارزش افزوده را برای شما منتشر می کنم :
به استناد مفاد بند ب ماده )۱۱( قانون، تاریخ تعلق مالیات در مورد ارائه خدمات، تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمات هر کدام که مقدم باشد، (حسب مورد) خواهد بود. از آنجایی که فعالیت‌های پیمانکاری از مصادیق ارائه خدمات تلقی می‌شوند، لذا اینگونه مودیان مکلفند به هنگام صدور صورت وضعیت نسبت به درج و وصول مالیات و عوارض ذیل صورت وضعیت‌های صادره اقدام نمایند. بدیهی است در صورتی که صورت وضعیت‌‌های صادره، توسط کارفرما تعدیل، مالیات و عوارض متعلقه نیز متناسب با تعدیل انجام شده، تعدیل خواهد گردید.

برگرفته از: پرشین حساب

چه اشخاصی می توانند از معافیت استفاده کنند؟

همانطوریکه می دانید شرط برخورداری از هرگونه معافیت و تسهیلات مالیاتی،